腾讯云护航计划解读会第二期：聚焦海外税收变化，关注品牌、安全发展

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2021 年，腾讯云携手五位合作伙伴，私域神器、App Annie、毕马威中国、飞书深诺、Airwallex空中云汇，发布了针对中国企业出海的一站式生态服务“护航计划”，为出海企业提供出海咨询、移动数据分析、跨境支付、跨境数字营销、品牌传播及资源对接等六大领域的服务。

 

1 月 8 日，腾讯云“护航计划解读会”第二期活动邀请了毕马威企业咨询（中国）有限公司 税务合伙人 何莹女士分享主题为《聚焦欧盟、东南亚的税收政策改革与发展》的演讲，以及 WOOK 创始人&CEO 许龙华先生和腾讯云国际合规高级业务经理 杨帆先生带来的《品牌出海东南亚的机会与挑战》主题分享。主要对当前欧盟、东南亚税收与税改、当地电商市场的竞争态势以及机会与挑战，进行全面地拆解与探讨，助力中国厂商拓展全球化业务。
 

01  毕马威中国 何莹：聚焦海外税改政策，及时调整运营策略

何莹女士一共分享了三点，分别是跨境电商出口企业的痛点和问题、欧洲和东南亚流转税新政策和一些案例。
 

何莹女士指出跨境电商的财税特点有五点：

1、在境外发生的收入、成本等费用，缺乏在财税上的凭证支撑，其真实性较难核实；

2、电商的部分资产，比如海外仓存货能不能及时、准确地进行核算；

3、境外产生的收入有可能要按当地税法缴纳税费，其过程相对比较复杂；

4、出口货物适用的增值税退（免）税政策，跨境电商企业需要做哪些判断；

5、跨境交易下，物流、发票流、合同流、现金流可能引起一些比较复杂的风险和问题。
 

何莹女士称，在跨境平台上总体分两种：第三方平台和独立站。这两种平台有各自优势，适应不同的跨境电商企业。但这两种平台也都各自不足之处，包括门槛、竞争、
流量、支付等。

在财税问题上，何莹女士指出如果跨境电商企业要在国内上市，走入资本市场的时候，往往可能会遇到一些问题：1、线上业务开展的真实性、合规性，2、成本费用的合理性以及是否规范，3、海外库存的真实性，4、线上线下渠道纳税的合规性，5、是否存在历史的财务税务风险，6、跨境支付现金流的问题。
 

何莹女士称，常设机构指的是一个国家的企业在另外一个国家有一些经营活动或者经营场所，即使没有设公司，也会被视为是一个常设机构。如果被视为了常设机构，当地国家就有权对于外国企业进行征税。
 

关于向境外销售有形商品的所得税影响方面，何莹女士指出，目前有三种模式：
 

1、中国卖家直接将货物销售到境外的个人，一般来不会被认为是中国卖家在境外有一个常设机构；

2、中国卖家将货物出口并存放在A国的电商平台仓库，买家在线订购之后，将货物从仓库又配送到A国的买家。如果中国跟A国有税收协定，可以利用协定保护把常设机构认定化除；

3、中国卖家将货物出口并存放到A国的电商平台仓库，买家在线订购之后，将货物从仓库中配送到B国的买家。由于涉及到三个国家之间的交易流、货流、现金流，需要具体分析。
 

如果涉及到常设机构的问题，就要思考是否要重新设计整个公司的运营模式，以及准备一些相关的支撑，来应对引发当地所得税的风险，何莹女士补充道。
 

由于英国脱欧过渡期的处理方式，新政策会在2021年1月1号开始实施。在跨境电商公司可能会涉税的地方：
 

1、通过电商平台卖给英国消费者的模式。这个时候电商平台有参与销售，所以电商平台会负责缴纳和核算在平台上销售产品的英国增值税，这是新的规定。

2、跨境电商没有通过电商平台直接销售给英国消费者，这种情形之下，海外卖家是需要注册增值税的税号，并且缴纳英国的增值税。目前，不超过 15 英镑的寄售货品会豁免进口增值税的政策现在已经取消了。而在进口方面，如果价值超过 135 英镑的托运货物，是需要征收进口增值税；价值不超过 135 英镑的托运货物，只在销售环节征收增值税，这是英国增值税的新规定。
 

以上是 B2C，如果是 B2B 商品销售，就有一个反向征收的法则，类似于代扣缴。

欧盟增加了一系列的电子商务增值税的新举措，现在推迟到 2021 年 7 月 1 日开始实施。（如图）

近年来，东南亚电商发展速度较快，如印尼、泰国、新加坡等，但是人才、网络基础设施等是现在面临的主要问题。目前，印尼、泰国、马来西亚、新加坡都相继出台了新的数字服务税相关法案（如图），何莹女士表示跨境电商公司需要即时地做出一定的调整来避免被征收更多的税款。

02  WOOK 许龙华：东南亚消费升级机会非常巨大

东盟，一共有 12 个国家和地区，总人口为 6.69 亿，人口结构非常年轻，同时这些人对电商、新业态，包括对于新品牌、新品类的接受程度非常高。
 

许龙华先生称，根据 E-conomy 数据，2020 年整个东盟互联网 GMV 达到了 1050 亿美金，预期在 2025 年计达到 3000 亿美金以上。在电商品类上，消费类电子产品（30%）依然是主要的品类，美妆、个护、家居生活用品、服装比较稳定，不过食品和日用品的增长非常迅猛，在线比例越来越高。

此外，东南亚电商市场非常的有活力，但平台竞争也非常激烈。目前来看，匹配市场的供给还是不足。从线下线上来看，优质供给、好品牌、好产品，还是电商发展的一个掣肘因素，消费升级机会仍非常巨大。另一方面，物流、数字经济基础设施比较落后，银行卡渗透率非常低，这也是一个比较大的挑战。
 

许龙华先生总结道，东南亚现代零售渠道比较强势，很多有上市公司或者地产背景。当地零售渠道也分两种业态：一种是现代连锁渠道，比如说泰国、越南、马来西亚；传统零售渠道，比如说印尼、菲律宾、缅甸。传统且分散的零售业态依然存在，传统店的互联网程度非常低。

03  腾讯云 杨帆：腾讯云致力于提供稳定、安全服务，助力企业拓展全球业务

随着近几年国际形势的变化和各国监管措施的加强，国际合规越来越受到各方重视，如何开展合规业务以及保障客户的安全，目前已经逐渐成为各个云服务提供商一个很大的挑战。
 

杨帆先生表示，腾讯云始终将服务稳定和信息安全视为自身发展的生命线。依托 20 多年的业务安全运营以及黑灰产对抗经验，凭借行业顶尖的安全专家、大数据以及AI积累，腾讯云为出海企业从情报、攻防、管理、规划四个纬度构建了一个整体的安全战略，同时提供了业务需要的数据、系统、业务安全，为产业数字化升级保驾护航。
 

腾讯云设立了七大安全实验室，集结了超过 3500 名安全专家和技术人员，共同投入到腾讯云的安全建设中，为云服务提供全面防护，构建云上租户安全“护城河”，打造安全可靠的云上高速公路。
 

腾讯云按照国际认可的信息安全与IT管控标准规划建设云服务，为客户提供经第三方权威认证机构审核认可的云服务，目前已累计获得了 30 项业内机构的专业认证已经获得了超过 30 项的业内认证。
 

在国际标准方面，腾讯云目前已获得 ISO20000、ISO22301、ISO9001、ISO27001 等多项标准合规认证，并通过了 CSA STAR 金牌认证，在信息安全管理体系、IT 服务管理体系、业务连续性管理体系、质量管理体系、个人信息保护以及信息安全控制等方面有着极强的保证。
 

在海外业务区域及重点行业，腾讯云遵守相关信息安全标准和行业实践要求，通过一系列的标准认证、第三方审计以及自评估，包括德国云计算安全标准 C5、韩国信息安全保护管理体系 KISMS 认证、新加坡多层云安全 (MTCS) T3 级别标准认证、新加坡金融行业 OSPAR 审计等，以更好的为客户提供本地化服务。
 

杨帆先生强调，在隐私合规方面，腾讯云致力于保护好每位客户的个人信息，遵守业务区域所属国家和地区的相关法律法规，并采用各种技术手段对客户的个人信息进行全面保护。
 

在海外的基础建设方面，地理区域扩张是腾讯云全球化布局的首要任务，腾讯云目前在全球已开放 27 个地理区域，运营 59 个可用区，部署了2000+的加速节点，覆盖全球 30 多个国家和地区，今年还将陆续上线多个区域和可用区，为更多企业和创业者提供集云计算、云数据、云运营于一体的全球云端服务体验。