巴西税改35天，拉美电商迎变局

欢呼“最后一片蓝海”的新兴市场拉丁美洲，正在经历变革。

今年8月开始，拉锯超过一年的巴西税务合规计划（Remessa Conforme）正式生效。

税改后，巴西对美国当地客多、亚马逊、Shopee、速卖通、SHEIN等平台的跨境包裹，统一征收17%的商品和服务流通税（ICMS）。具体而言，50美元以下的跨境包裹可免征关税，但需要征收17%的ICMS税；50美元及以上的包裹边境要征收60%的关税，并附加17%的ICMS税。

9月6日，巴西官方公告称，速卖通已获得联邦税务局批准，正式加入项目合规计划。

乍一看，征税调整的幅度似乎不大，理应跨境卖家影响较小，实际上则不然。

Shopee巴西边境店卖家夏月告诉霞光社，从今年4月起，边境包裹被巴西海关抽检最后检的频率大幅提高，“去年很少被抽检到，今年频率大增，十几美元的产品也被抽到。而一旦被抽到，买家交税、税费甚至都要比商品贵。”对此，消费者并不买账，遂申请退款。由于货运运费增加，超过商品价格，这些货品多被计为货损。

6月以来，夏月巴西商场的货损率从5%增长至30%，同比订单量减少了25%。

巴西调整跨境电商进口税的背后，是拉美电商市场的爆发。

根据Insider Intelligence发布的最新报告《2023年拉丁美洲预测》，2023年拉丁美洲地区的电商销售额将同比增长14.3%，预计在2026年将突破2000亿美元大关。2026年，该地区的电商销售额，每年将以数的速度快速增长。这一增长使拉丁美洲成为全球第二大的电商市场，率先中东和非洲地区。

Insider Intelligence，《2023年拉丁美洲电子商务预测》

2021年，拉美电商市场规模为1393亿美元，eMarketer预计，2025年这一数据将增至2500亿美元。

作为拉美最大的经济体，巴西是电商市场增长显着、规模最大的国家。根据CouponValido的最新数据，2022年巴西以22.2%的在线销售额增幅排名领先，远远超过美国、日本等发达电商市场。

根据巴西零售与消费者协会（SBVC）的数据，2022年，美客多、Americanas、Magazine Luiza、Via和亚马逊等电商集团在巴西的收入共达到2034亿雷亚尔（约411亿美元），这一数据占巴西电商销售总量的78%。

拉美最大电商平台美客多最新发布的2023年第二季度财报显示，美客多第二季度的GMV（全国商品交易）达到105亿美元，实现了47.2％的创纪录式增长。

若无重磅显示，沃尔玛墨西哥站第二季度财报，得益于其在该市场销售额的小幅增长，​​该季度墨西哥站销售额达到了114.4亿比索（约合6.68亿美元），同比增长5%。

然而，在拉美增长越快，风险系数就增加。对边境电商卖家而言，税改带来的考验正在显现。

为此，他们不得不做更多的准备。“拉美市场前景很大，但代表全世界都在争夺这块蛋糕，（跨境卖家）‘不能把鸡蛋放在同一个篮子里’。”比如说，夏月已经在开拓Shopee东南亚市场，希望通过其他市场的增量来弥补巴西税收改造成的损失。

由于一场税改激起的暗潮，正在给这部电影市场的买家和平台带来新的变化。

税改之前，对于夏月等跨境电商卖家来说，巴西是一个快速增长的市场。

2022年8月，Shopee大力推广巴西站，夏月开通了巴西边境店，后续开通了拉美其他站点，包括墨西哥、哥伦比亚、智利等国家。

她选择了销售男装——这个服装类目里少有人运营的产品，“一下子就出现流量了，没有什么苦人的测品阶段，（2022年）8月份开店，9月份就出单了，后来每个月都有不同程度的增长。”后来她再陆续进驻的国家站点，都没有巴西这么快的增长速度。

到今年3月，夏月的Shopee店铺在拉美市场的单量就达到10万单，其中80%来自巴西。但4月开始，税改波及到了她的店铺。 

特别是，巴西人爱买中国进口产品，也跟当地产品价格有关。夏月指出，巴西当地供应链生产的产品价格偏贵，而人们平均月薪不过三四千元，“跨境卖家做巴西还可以，就是因为中国产品价格加上运费，还比当地产品便宜，所以他们很渴望（来自）中国有比较珍贵的产品。”

但严格征收进口关税，中国产品的价格优势并不明显。

夏月销售男装的客单价在人民币150元以下，空运至巴西的运费可能与产品单价相当（也即150元），在此基础上加收进口税费。对于消费者来说，打单的费用下来，已经超过商品价格了。

“我听有些消费者说，不是17%（ICMS）来收的，而是超过产品价格两三倍的税。被抽检到了，消费者肯定不会付税款的，本来就是因为按照便宜才买的，会立马申请退款，平台也同意退款。”她。

一旦被抽检到，对于商家来说，结果就是“钱货两空”。即使货物没有被海关扣留，由于运费昂贵，商家一般也不会“退货”，只能计为货损。

夏月指出，6月以来，包裹被海关抽检的概率为20%~30%，意味着货损率超过20%，而以往正常的退单率约为5%。

巴西税收改革政策推进了一年多，背后是当地贸易保护主义的焦点。

巴西里约热内卢州

   
早在2022年，巴西就接连收到了多名当地职工卖卖速通、SHEIN、Shopee等进口电商部门的投诉。据悉，巴西零售业协会和企业代表致函联邦总检查部门，投诉包括Shopee、SHEIN、速通、Wish等多个跨境平台“不竞争”。

今年3月，巴西联邦政府向巴西援助长倡议，要求其取消“在边境电商平台购物低于50美元的可补贴”的政策；今年4月，巴西省部长费尔南多·哈达宣布，政府将很快出台疫情相关政策，以取消对边境电商平台购物低于50美元的补贴的政策。

6月下旬，巴西全国财政委员会（Comsefaz）决定不再向巴西消费者通过边境电商网站购买金额不超过50美元的商品征收进口税，但征收17%的商品和服务流通税（ICMS）。巴西税务合规计划（Remessa Conforme）于8月1日开始实施。

当然，价值超过50美元的订单除ICMS外还需缴纳进口税，目前税率为60%。

速卖通表示，对于商家来说，巴西税务合规计划规则更加明显，不用再担心因为卡关而不敢售卖（以往货到海关，消费者被抽查到要交税，申请因而退款，导致造成损失）；合规商品将进入绿色清关通道，相比以往更加快捷。“50以上商品建议备货海外仓，相比本地商品同样明显的比价。”

在该计划生效之前，也即8月1日之前，只有巴西海关检查发现的国际订单，才需征收进口税和ICMS。

然而，从夏月的经验来看，她对巴西的进口跨境总价在50美元以内，但对消费者收税情况并无改善，同时政策调整以来，海关抽检频率。“巴西海关各自提高为政，政策怎么执行，希望是看心情。”

即使按照新的正规计划实施，增加17%的税费，也让很多大卖家难以为继，夏月发现，“很多大卖家直接选择不做巴西了，他们的订单量大，这么高的货损，运营人员的KPI都忍不住了。”

灯光开始做速卖通边境淘宝的小新告诉霞光社，来自巴西的订单正在萎缩，此前巴西订单降至60%，近期速卖通“818”大促，巴西订单则降至20%。

“税改还比较扑朔迷离，虽然8月1日开始，不同地区的执行力其实差距很大，是一个拼概率的事情。如果巴西没有这个税改政策，（‘818’大促）估计还能翻一倍，很多消费者都抱着观望态度。”他说道。

相比夏月销售50美元以下的男装，小新所在公司代理销售电脑品牌，包括电脑配件，客单价基本超过100美元。此前，海关很少抽检边境小包，他们将重量低于2公斤的电脑配件空运至巴西，进境海关采取“低申报”模式，也即实际申报价格低于50美元，以逃避进口税。

“目前来看，税改对我们影响比较小，实际客单价高，而我们只申报十几美元，对于消费者来说，交税成本没那么高，对比之下还比在巴西买便宜，因为他们愿意交很税。”但小新并不心存侥幸，认为，如果接下来巴西正式正式执行政策，那50美元以上的产品就不能走空运了，必须采取备货巴西仓的方式，“让产品跟当地产品规格一样，就不需要取消（空运小包）进口税。”

小新也指出，对于销售5~15个低客单价产品的跨境大卖家来说，只能放弃巴西站了。“他们一个店铺数千个产品，做铺货模式（靠量取胜）。他们的产品成本占20%，运费是产品售价的60%，这种情况下，消费者愿意交税，只能取消订单。”

在巴西之外，墨西哥在拉美的地位也不容小觑。随着全球局势的变化，不得不承认的是，墨西哥市场火力上升。

全球供应链激增过程中，墨西哥成为“近岸”模式的受益方之一。欣孚智库2023年第6期发布的报告《墨西哥商机不可预警》显示，2020年后美墨之间的贸易基线不断突破，产能维持在18%上下，2022年更是达到7790亿美元的历史新高。

根据美国普查局8月8日公布的数据，今年前6个月美国从墨西哥的进口总额达到2360亿美元，打破历史纪录。

事实上，墨西哥是全球拥有自由贸易协定最多的国家，这吸引了全球火灾企业之一。墨西哥经济部8月9日公布，2023年火灾墨西哥吸引了290亿美元的外国直接投资（FDI）。

墨西哥圣米格尔德阿连德

显然，昔日国人眼中的“毒枭圣地”，正在成为出海人掘金的一大新兴市场。

以当地最大的电商平台美客多为例。李杰团队从2019年就开始做美客多跨境店铺，是国内第一批批入驻美客多的卖家。“一开始做美客多，只是想尝试一下，但量起得很快，增长、客单价都比东南亚市场好很多。”

2021年，团队开始转型墨西哥本土店，注册了当地公司，布局了墨西哥本土项目，将运营团队设在当地，聘任当地客服。他告诉霞光社，目前在美客多运营了15个墨西哥店铺，主营五金、厨具、家具、东南亚用品等，日销售额可达到2~3万美元。

他坦言，目前布局墨西哥市场的卖家并不多，“（墨西哥市场）中国卖家越来越多，但相对于个有基础的市场，很多人不敢贸然去动这个蛋糕。”

不同于很多边境卖家，李杰对于拉美市场、美客多的计划长期以来。他不想简单靠“风口”赚钱，正在往品牌沉淀的方向战略走，“所有有商标，所有店铺我们都要转型，成为一个品牌系列，朝着南美家居用品品牌的方向发展。”除了墨西哥，团队也将进军哥伦比亚、智利等市场。

墨西哥是拉美第二大电商市场，根据边境策略机构OOSGA于2月发布的报告《墨西哥电商市场概况》，在墨西哥，约有5751万电商购物者，每年消费约391亿美元。

数据显示，2022年，墨西哥中部电商零售交易额占全国零售总交易额的13.4%，电商渗透率较低，增幅更大的发展空间。

值得一提的是，除巴西外，墨西哥是美国客多投入和增长最大的市场。美国客多最新财报指出，墨西哥站的销售商品数量同比增长34％，遥遥领先于美国客多其他市场，而GMV则持平。

美客多墨西哥市场爆发有迹可寻。4月，霞光社在拉美卖家交流群中发现，美客多官方仓库禁止卖家“超发”货品，接近美客多的一位人士，提示中国卖家慎重，“以前‘超发’只是涂鸦，现在要丢货。”

2021年底，洋洋从公司辞职，创业做美客多边境免税店，她就经历了这波“爆仓”。

2022年底，洋洋有两个经营了一年多的店铺“作废了”，“当时两个店铺是买的，没有对接的客户经理。结果年底美客多仓库爆了，要找客户经理申请白单，发货过去才能入仓，我们找不到申请渠道，两个店就废掉了。”今年，她重新开了5个店铺，但进货还是很顺利。

她指出，2021年开始，很多中国卖家涌入美客多，但美客多并没有出现仓库，遂导致了“爆仓”现象。她解释道，由于海运周期超过两个月，店铺出现爆品后，卖家很难及时补货，所以很多卖家会选择“超发”。

“比如说，中国卖家申请了50个产品的库容，通常会发100个产品进去。此前美客多采取‘超发一个免税10比索（约合人民币3元）’的方式，对‘超发’行为进行处罚，但中国卖家并不意在这个免税。久而久之，滞销货增加多，美客多不得不正面解决这个问题。”洋洋说。

4月开始，美客多表示，卖家“超发”货品，会在一个月内处理掉。

美客多不许“超发”，墨西哥海关状况不佳，洋洋的店铺近几个月来断货状态。但她表示，如果这些调查的问题能够解决，墨西哥这个市场的增长空间还是很大的。

“墨西哥通快递的城市不多，只有市区几个城市铺设了快递通道。如果整个墨西哥快递制度完善，那么电商市场就要大幅增长。”洋洋如此。

墨西哥“爆仓”后，美客多决定市场大笔投入。2022年，美客多在墨西哥投资14.75亿美元，主要用于物流和交通建设。

“（货）已经在外面了。”

对小新人来说，他不会放弃巴西这个拥有3亿人口的市场。必须只是“换个方法”，另谋出路。

在税改之前，他的团队已经在考虑新的方案，比如走整柜海运，备货海外仓。

但谈到巴西运营、墨西哥等拉美当地交通、物流，其中弯弯道道，更加复杂、困难。

出海服务商易升总经理、合伙人Angela告诉霞光社，巴西有“万税之国”之称，税务种类大概有90多种，税务繁重并且管理严格。巴西税务改革是时常会发生的动作，“说得直白一点就是：想要进入巴西市场，这是必须面对的难题。”

她指出，物流清关选择要求甚多，“如果双清包税，建议选择有实力的物流公司进行清关。”

所谓双清包税，是在国际货运中，国际货代公司对发货方报一个总价，这个价格包括出口报关、目的国进口清关关税以及等一切费用，而运输过程中需要的任何清关单证，均由货代公司处理。双清包税的“双清”是指口国清关（报关）和目的国清关，“包税”是指包目的国清关时的关税等税金。

刘永从2014年开始运营好朋国际物流团队，他们很早就做欧美市场，疫情期间开拓了东南亚、中东、拉美等新兴市场。

2022年开始，他们立足墨西哥、巴西两个地区，进入拉美市场，做的就是双清包税形式的海运模式。他们的客户，要么是传统的外贸商，要么就是布局了本土仓的跨境卖家，比如亚马逊、美国客多商家。

“欧美以及东南亚没有红利，卷非常厉害，几乎没有利润，而投入拉美，回报率是不一样的。”刘永表示。

但海运是海关的重要通道，进驻美国的海关，更是增加了。

刘永指出，巴西海关非常严格，“在当地必须有公司主体来征收关税，比墨西哥复杂。同时，巴西要求一个货柜只包括单一产品，不能两到价格不同的产品，而墨西哥可以进口杂货柜。”不同货品，核定的关税不同，因此，公司每次要跟腱确认发货清单，先确定货物通关，同时核定税费，才有能力接受价格，再发货。

巴西港口

他表示，巴西税改后，退场是做边境小包直发的卖家，留下的是布局本土以太坊的大卖家，这类卖家具备一定的体量和资金实力，“做巴西、拉美的时间、成本资金成本很高，海运60天才能到，款货、运费都是预支的。”

刘永介绍，现在巴西海运费，货柜价格1立方米达到1500美元。

Shopee本土店招商经理阿布对霞光社表示，对比东南亚7-20天到货，拉美的物流时效都是30天以上，意味着卖家的备货压力、资金压力更大，“投钱，东南亚市场一年如果能周转6次，那拉美只能周转3~4次，这个周转率跟美国差不多，但美国客单价是拉美的2~3倍。”

现在，能够运作的拉美物流的货代公司很少，刘永也尚处于试水阶段，现在仅在墨西哥布局一个海外仓，巴西今年才开始逐步探索。关税
关税制度没有巴西那么严格的关税，但刘永发现，墨西哥仍是比欧美关税高级别的市场。尤其是在墨西哥，涉及海关管理混乱，另外国内紧急，货物在路上被抢劫时已经发生。

2022年，好朋物流在墨西哥找了一个代理仓库，管理员是华人。但令人头疼的是，仓库管理员并没有到仓库现场，而是通过邮件远程指挥工人，“电商物流要及时，他用传统邮件来处理问题，加上时差，接下来一要回三天，效率极低。”今年，就自己租赁了仓库，找到了信任的华人直接管理。

但近几个月，墨西哥海关清关关税也激增。据墨西哥当地媒体报道，5月，墨西哥曼萨尼约港的海关业务副局长被枪杀，该名官员上任仅上周。“6、7月份墨西哥海关恐怖袭击，究竟一周清关出来的货，现在需要20~30天。”

由于美客多在墨西哥有海外仓，洋洋直接找货代公司，走海运发货到美客多官方仓。

“海运、清关到底要2个多月，但最近要3个多月了。前阵子墨西哥在罢工，货拿不出来，很多我们的产品都断货了几个月，包括一些热卖品。”洋洋说，近期有所恢复，但货能否清关就要“看运气”，现在回款周期也从2个月，延长到3~4个月。

墨西哥境内物流运输也比较困难，物流成本很高，刘永指出，“城与城之间并不像我们都有公路区，如墨城（墨西哥城）到瓜城（瓜达拉哈拉）很多都是荒漠，边境小包只能找当地邮政运输，一箱运费要人民币100元。”

货物被抢劫，美客多墨西哥商店本土卖家李杰就经历过，“在国外最好不要跟其他人接触，一旦被盯上，他们甚至会进你的仓库抢劫。”他告诉霞光社，为此，从墨西哥海关清关的货柜，他们就要授权当地武装押运，将货运到当地仓库，后续再发到美客多仓库。

但刘永认为，“还有人口红利的地方，会有利润空间。”他告诉霞光社，今年还在派人去墨西哥、巴西，准备组建当地团队，后续还要开拓哥伦比亚市场，“追寻（拉美）这些有人口红利的市场。”

巴西、墨西哥的风云变幻，是拉美电商市场的缩影。而在跨境中国跨境卖家兄弟，是积极进取的跨境电商平台。

8月17日，据巴西媒体Jornal Destaque Baixada报道，Shopee在里约热内卢配备了4个新的商品中心，位于Volta Redonda、sao Pedro daAldeia、Campos dos Goytacazes和Petropolis等城市，旨在改善Shopee在巴西的“最后一英里”物流设施，提高商品的配送速度，不断改善巴西消费者和卖家的体验。

网络数据分析平台Similarweb发布了一篇关于Shopee在巴西市场流量增长的调查报告，结果显示，短短两年时间，Shopee巴西站的用户数量便从1240万增长至2990万，增长达到了142%。

数据显示，2022年第四季度，Shopee在巴西的季度访问量排名第三，仅落后于美客多和亚马逊。此外，今年3月份，Shopee巴西站的本地卖家店铺数量达到300万，有85%的订单来自本地卖家。

但除巴西外，Shopee在拉美地区的发展并不顺利。2022年9月，Shopee宣布关闭智利、哥伦比亚和墨西哥的本土业务，仅保留边境业务，并完全退出阿根廷市场。

目前，Shopee在拉美地区，仅于墨西哥设有官方海外仓。阿布在国内招募Shopee本土店卖家，但拉美本土店卖家，也即本土墨西哥店卖家，仅占他手上所有Shopee本土店卖家的5%。

他透露，Shopee今年还将在巴西对接第三方海外仓服务，“Shopee会去跟第三方仓库谈合作，但不会自己去开仓库。”这是因为，在巴西仓库，除了成本管理，仓库要交税，货物入仓也要交税，而货物归属权也存在争议，比重极大。

近两年，在巴西电商平台中，SHEIN起势惊人。

根据巴西投资银行BTG Pactual的一份报告，SHEIN在巴西去年的销售额（预计）高达80亿雷亚尔（约16亿美元），同比2021年增长了300%。

从下载量来看，截至今年2月，SHEIN下载量同比增长42%，达到5818万次，占巴西服装应用总下载量的76%。

SHEIN也正在加大对巴西的投入。2022年底，SHEIN率先在巴西专题开放平台模式，招募本地卖家，让本地卖家在平台上开店、运营并商品给消费者。

今年4月，SHEIN曾公开计划将在巴西投资7.5亿雷亚尔（约1.5亿美元），与当地的2000家制造商合作，未来三年内将创造10万个就业岗位。

此前，据外媒报道，SHEIN在巴西推出了其首个本地生产系列产品。报道称，该系列产品约有300件商品，涵盖各种风格和流行趋势，价格从17雷亚尔到190雷亚尔不等。

速卖通则早在2013年就进入巴西。今年6月，速卖通表示，巴西站今年将重点布局海外仓业务，从成本和时效上给商家双保险，让更多品类更适合销往巴西。

除巴西外，速卖通在拉美其他市场也有增长。据智利媒体报道，咨询公司Kawes Lab今年一季度的统计数据显示，速卖通涉及了智利边境电商平台交易42%的贡献，持续位居第一。

速通表示，整体来看，目前的拉美市场进入了快速增长的红利期，对卖家来说是入局的好时机。“卖拉美的市场，机遇实际上是由拉美核心几个国家支撑起来的，统一板块整体早已高涨，包含巴西、墨西哥、智利等市场，未来几年的如今同样全球领先，也是速卖通将是今年重点关注的国家市场。”

当然，总部美客多也仍将继续开拓拉美市场。

数据显示，预计2022年第四季度，美客多已拥有1.48亿活跃用户，每两个拉美地区的互联网用户中都有一个在浏览美客多。

根据美客多最新财报，美客多物流产品服务交付量达到了3.185亿件，同比增长20.6%。

在拉美地区，美客多自建了物流系统Mercado Envíos Extra，覆盖巴西、墨西哥、智利、哥伦比亚市场。

2023年第二季度，美客多分别在墨西哥城、梅里达聚集了新的物流中心，支持当地的物流物流和最后一公里商品，并通过以人工智能为基础，管理墨西哥东南部城市的物流配送网络，以实现美客多包裹“当日达”，进一步提高消费者的购物和卖家的商品时效。

美客多提供给霞光社的数据显示，从2019年开放中国卖家招募至今，美客多中国新增卖家数量在过去3年，增长了近20倍。“多边中国卖家对于拉美市场的关注度大幅提升，也能帮助中国卖家走出海拉美创业金的渴望。中国卖家很善于将其他跨境市场的丰富运营和成功经验，运用到拉美电商市场。”

另外，亚马逊近几年也进入拉美，目前预计了巴西站和墨西哥站。数据显示，亚马逊巴西站今年2月的访问量已达到1.5亿人次，较2020年的5000万增长近200%，墨西哥站访问量接近1亿人次，已超过100%。

今年4月，亚马逊宣布，亚马逊巴西站对中国卖家正式开放试运营，巴西站成为亚马逊向中国卖家开放的第18个海外站点。

值得一提的是，今年7月，沃尔玛墨西哥站宣布，2023年将在墨西哥投资超过3220万美元，主要用于开发和实施新的线上购物功能，首先为墨西哥消费者提供最佳的全渠道购物体验。

拉美电商爆发的大势，促使全球大厂争夺这块宝地。

“最后一片蓝海”并非空穴来风。目前，拉美的总人口达到6.51亿人，数量约为美国的两倍，它还是全球人口构成最年轻的地区之一，65岁以下的人口参与度达到91%。同时，拉美互联网逐渐普及，互联网覆盖率超过了60%，网购人群超过2亿人。

中国商品相当受拉美消费者欢迎。根据摩根大通数据，目前拉美边境商品主要来自中国、美国和日本，其中中国商品占比高达62%，约为美国的2.6倍。

尽管存在不存在风险的小户型和居民户，拉美市场的发展潜力巨大，仍有待更多出海人的进一步探索。